Батыревский муниципальный округПатăрьел муниципалитет округĕ
в Шыгырданском сельском поселении
Аналитическая записка
об оценке социально-экономической эффективности налоговых льгот
за 2017 год в Шыгырданском сельском поселении
В целях повышения эффективности управления бюджетными средствами в Шыгырданском сельском поселении проведена оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам.
Согласно статье 61 Бюджетного кодекса в бюджет поселения зачисляются налоговые доходы от местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:
1) Земельный налог – по нормативу 100 процентов;
2) налог на имущество физических лиц – по нормативу 100 процентов.
Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях оптимизации перечня налоговых преференций и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления поддержки в виде налоговых льгот.
Для оценки эффективности налоговых льгот используются следующие критерии:
бюджетная эффективность – влияние налоговых льгот на доходы и расходы местного бюджета;
социальная эффективность – социальные последствия предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения, оказание поддержки незащищенным категориям граждан;
экономическая эффективность- результативность затрат и экономической деятельности налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы;
Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются в процессе:
- разработки бюджета Шыгырданского сельского поселения на очередной финансовый год и плановый период;
- своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;
- разработки предложений администрации Шыгырданского сельского поселения по совершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков;
- установления налоговых льгот.
Льготы, установленные на местном уровне, направлены на поддержку социально незащищенных категорий граждан, имеют исключительно социальную направленность, как улучшающие условия жизнедеятельности и повышающие покупательскую способность.
Льготы, по сути, нацелены на минимизацию расходов граждан Шыгырданского сельского поселения, деятельность которых не направлена на получение доходов.
В целях повышения эффективности использования имеющихся ресурсов и устойчивого развития Шыгырданского сельского поселения, в пределах полномочий Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения, установленных налоговым законодательством, в отношении местных налогов, приняты муниципальные правовые акты:
Решения Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения:
- от 31.10.2013 № 02 Об утвержденя Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении»;
- от 29.11.2013 года № 01 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения от 31.10.2013 г. № 02 «Об утверждени Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении»;
- от 26.09.2014 года №02 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения от 31.10.2013 г. № 02 «Об утверждени Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении»;
- от 11.11.2014 №02 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения от 31.10.2013 г. № 02 «Об утверждени Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении Батыревского района Чувашской Республики, отнесенных законадательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления»;
- от 26.11.2015 № 01 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения от 31.10.2013 г. № 02 «Об утверждени Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении Батыревского района Чувашской Республики, отнесенных законадательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления»;
Мероприятия по оценке эффективности льгот по налогам, являющимся доходными источниками бюджета Шыгырданского сельского поселения, закреплены постановлением Администрации Шыгырданского сельского поселения от 25.11.2008г №35/2 «Об утверждении Порядка оценки социально-экономической эффективности и Методики оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот».
Информационной базой Оценки являются:
- от 31.10.2013 № 02 «Об утверждении Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении» (с изменениями от 29.11.2013 года № 01 от 25.09.2014 года №2; 11.11.2014 №02; от 25.11.2015 № 01);
- финансовый отчет межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Чувашской Республики по форме № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2015 год».
Решением Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения от 31.10.2013 № 02 «Об утверждени Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении Батыревского района Чувашской Республики, отнесенных законадательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления» «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении» » (с изменениями от 29.11.2013 года № 01 от 25.09.2014 года №2; 11.11.2014 №02; от 25.11.2015 № 01) на территории Шыгырданского сельского поселения Батыревского района введён земельный налог и налог на имущество физических лиц.
Налоговые льготы по земельному налогу,предоставленные на территории Шыгырданского сельского поселения Батыревского района, перечислены в реестре (приложение 1 таблица 1).
Налоговые льготы по налогу на имущество,предоставленные на территории Шыгырданского сельского поселения Батыревского района, перечислены в реестре (приложение 1 таблица 2).
Определение объемов недополученных (выпадающих) доходов бюджета Шыгырданского сельского поселения, обусловленных предоставлением налоговых льгот:
Земельный налог
Решением Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения от 31.10.2013 № 02 «Об утверждении Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении Батыревского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления» «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении» » (с изменениями от 29.11.2013 года № 01 от 25.09.2014 года №2; 11.11.2014 №02; от 25.11.2015 № 01) установлен земельный налог. В соответствие с п.2 статьи 24 данным решением от уплаты земельного налога в размере 100 % освобождены следующие категории:
- муниципальные учреждения образования, здравоохранения, культуры, искусства и кинематографии, физической культуры и спорта, учреждения социального обслуживания, органы местного самоуправления в отношении земель, используемых ими для осуществления полномочий, финансируемых из бюджета Батыревского района и бюджета сельского поселения;
- организации – в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;
- организации – в отношении земельных участков, непосредственно занятых гидротехническими сооружениями, находящихся в государственной и муниципальной собственности.
- органы местного самоуправления сельского поселения - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них действующим законодательством полномочий;
- многодетные семьи, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет, сроком на три года со дня предоставления им земельного участка в соответствии с Законом Чувашской Республики от 01 апреля 2011 года №10 «О предоставлении земельных участков многодетным семьям в Чувашской Республики.
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной Войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий в отношении земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Сумма предоставленных физическим лицам налоговых льгот по земельному налогу, установленных нормативным правовым актом представительного органа Шыгырданского сельского поселения в 2017 году составила 3,0 тыс. рублей. Количество налогоплательщиков земельного налога, учтенных в базе данных налогового органа – 3115, из них которым предоставлены налоговые льготы, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований – 3.
Учитывая, что установленные решением представительного органа Шыгырданского сельского поселения налоговые льготы по земельному налогу для физических лиц имеют социальную направленность, следовательно, социальная эффективность от пользования льготой физическими лицами может иметь только положительный результат.
Количество налогоплательщиков земельного налога, учтенных в базе данных налогового органа - 22, количество налогоплательщиков, которые воспользовались налоговой льготой, установленной нормативным правовым актом представительного органа – 7. Сумма предоставленных юридическим лицам налоговых льгот по земельному налогу, установленных нормативным правовым актом представительного органа Шыгырданского сельского поселения, в 2017 году составила 810,0 тыс. руб., установленных федеральным законодательством – 55,0 тыс. рублей. Налогоплательщик-юридическое лицо, воспользовавшийся правом применения льготного налогообложения в 2017 году, установленных нормативным правовым актом представительного органа Шыгырданского сельского поселения, финансируется из бюджета Шыгырданского сельского поселения.
Бюджетная, экономическая эффективность налоговых льгот по земельному налогу для юридических лиц за 2017 год может быть признана положительной.
Налог на имущество физических лиц
Решением Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения от 05.11.2013 № 02 «Об утверждении Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении» (» (с изменениями от 29.11.2013 года № 01 от 25.09.2014 года №2; 11.11.2014 №02; от 25.11.2015 № 01) на территории сельского поселения установлен налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости. При этом налоговые льготы для физических лиц не устанавливались, так как Налоговым кодексом Российской Федерации установлен исчерпывающий перечень категорий лиц, которым предоставлены льготы, а также, в отношении каждого объекта недвижимого имущества установлены налоговые вычеты.
За 2017 год сумма предоставленной льготы по налогу на имущество физических лиц составила 240,0 тыс. рублей. Сумма предоставленных налоговых льгот, установленных нормативным правовым актом представительного органа Шыгырданского сельского поселения, в 2015 году составила 0,0 рублей.
Количество налогоплательщиков налога на имущество физических лиц, учтенных в базе данных налогового органа – 2244, количество налогоплательщиков которым исчислен налог и не предоставлены налоговые льготы – 1466, предоставлены налоговые льготы, установленные федеральным законодательством – 429.
Исходя из проведенного анализа достигнута социальная, бюджетная и экономическая эффективность по всем критериям, определяемым порядком оценки эффективности льгот. Льготы, предоставляемые в соответствии с нормативными правовыми актами по местным налогам признаны эффективными.
Оценка бюджетной, социальной эффективности предоставленных налоговых льгот.
- земельный налог
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
Наименование |
Ед.изм. |
2016 год |
2017 год |
Коэффициент эффективноти |
Предельное значение коэффициентов эффективноти |
Оценка эффективности налоговых льгот в 2016 году |
|
Бюджетная эффективность |
|
|
|
0,98 |
≥0 |
эффективный |
|
|
1.1 |
Налоговые доходы, доходы от имущества |
(тыс.руб.) |
4230,7 |
5028,7 |
|
|
|
|
1.2 |
Сумма потерь бюджета от предоставлении налоговой льготы |
(тыс.руб.) |
813 |
813 |
|
|
|
|
Социальная эффективность |
|
|
|
0,16 |
≥0 |
эффективный |
|
|
2.1. |
Налоговая база |
(тыс.руб.) |
287745 |
287745 |
|
|
|
|
2..2. |
Сумма исчисленного налога, |
(тыс.руб.) |
3039 |
3039 |
|
|
|
|
2..3. |
Сумма предоставленных налоговых льгот |
(тыс.руб.) |
813 |
813 |
|
|
|
|
2.4 |
Среднесписочная численность работников налогплательщика |
(человек) |
182,5 |
181,5 |
|
|
|
|
Экономическая эффективность |
|
|
|
0,0009 |
≥0 |
эффективный |
|
|
3.1. |
Среднемесячная заработная плата |
(тыс.руб.) |
15,2 |
15,9 |
|
|
|
|
3.2. |
Рост среднемесячной заработной платы |
(тыс.руб.) |
|
0,70 |
|
|
|
|
3.3. |
Сумма предоставленных налоговых льгот |
|
813 |
813 |
|
|
|
|
Сводный показатель |
|
|
|
1,14 |
≥0 |
эффективный |
Оценка бюджетной, социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот в 2017 -2018 годах:
- земельный налог
|
№ п/п |
Наименование |
Ед.изм. |
2017 год |
2018 год |
Коэффициент эффективности |
Предельное значение коэффициентов эффективности |
Оценка эффективности налоговых льгот в 2016 году |
2018 год |
2019 год |
Коэффициент эффективности |
Предельное значение коэффициентов эффективности |
Оценка эффективности налоговых льгот в 2016 году |
|
Бюджетная эффективность |
|
|
|
0,98 |
≥0 |
эффективный |
|
|
1,0 |
≥0 |
эффективный |
|
|
1.1 |
Налоговые доходы, доходы от имущества |
(т.р.) |
4230,7 |
5028,7 |
|
|
|
5028,7 |
5841,7 |
|
|
|
|
1.2 |
Сумма потерь бюджета от предоставлении налоговой льготы |
(т.р.) |
813 |
813 |
|
|
|
813 |
813 |
|
|
|
|
Социальная эффективность |
|
|
|
0,16 |
≥0 |
эффективный |
|
|
0,13 |
≥0 |
эффективный |
|
|
2.1. |
Налоговая база |
(т.р.) |
287745 |
287745 |
|
|
|
287745 |
287745 |
|
|
|
|
2.2. |
Сумма исчисленного налога, |
(т.р.) |
3039 |
3039 |
|
|
|
3039 |
3039 |
|
|
|
|
2.3. |
Сумма предоставленных налоговых льгот |
(тыс.руб.) |
813 |
813 |
|
|
|
813 |
813 |
|
|
|
|
2.4 |
Среднесписочная численность работников налогплательщика |
(человек) |
182,5 |
181,5 |
|
|
|
181,5 |
180,5 |
|
|
|
|
Экономическая эффективность |
|
|
|
0,0009 |
≥0 |
эффективный |
|
|
0,0007 |
≥0 |
эффективный |
|
|
3.1. |
Среднемесячная заработная плата |
(тыс.руб.) |
15,2 |
15,9 |
|
|
|
15,9 |
16,5 |
|
|
|
|
3.2. |
Рост среднемесячной заработной платы |
(тыс.руб.) |
|
0,70 |
|
|
|
|
0,60 |
|
|
|
|
3.3. |
Сумма предоставленных налоговых льгот |
|
813 |
813 |
|
|
|
813 |
813 |
|
|
|
|
Сводный показатель |
|
|
|
1,14 |
≥0 |
эффективный |
|
|
1,13 |
≥0 |
эффективный |
Бюджетная эффективность.
Учитывая, что в 2017 году получатели налоговых льгот являются муниципальные учреждения финансируемы из бюджета района и сельского поселения, обеспечивающие выполнение возложенных на них функциональных задач в интересах населения района, бюджетная эффективность является положительной (эффективной), так как является разновидностью бюджетного финансирования, поступающего в распоряжении налогоплательщика в ускоренном и упрощённом порядке. Следовательно, бюджетная эффективность от предоставления налоговых льгот здесь проявляется в экономии бюджетных средств, выделяемых на прямое финансирование выполнения социальных задач, сокращении встречных финансовых потоков.
Социальная эффективность.
Социальная эффективность определяется социальной направленностью предоставленных
налоговых льгот и признана эффективной, так как направлена на достижение следующих целей:
- повышение уровня жизни населения (поддержка малообеспеченных и социально
незащищённых категорий граждан, повышение покупательской способности населения, снижение доли расходов на уплату обязательных платежей);
- исключение встречных финансовых потоков в бюджет района и сельского поселения;
- повышение доступности и качества услуг, оказываемых населению;
- на поддержку осуществления деятельности организаций по предоставлению на территории района и сельского поселения услуг в сфере культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения, социальной политике.
Экономическая эффективность.
Экономическую эффективность рассчитывать не целесообразно, так как льготы,
планируемые к предоставлению в 2017 году, имеют социальную направленность.
Вывод результатов оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот.
Общая сумма потерь местного бюджета в результате предоставления льгот по налогам за 2017 год составила 1091,0 тыс. рублей, в том числе по земельному налогу - 807,0 тыс.рублей (из них сумма льгот по земельному налогу по юридическим лицам – 805,0 тыс.руб., по физическим лицам – 2,0 тыс.руб.), по налогу на имущество физических лиц - 284,0 тыс.руб.
Сумма налоговых льгот, предоставленных в отношении местных налогов Шыгырданского сельского поселения, за 2017 год составила 807,0 тыс.рублей (73,9% от общей сумме предоставленных налоговых льгот в соответствии с федеральным законодательством), уменьшение к уровню 2016 года на 2,28%.
Удельный вес потерь бюджета Шыгырданского сельского поселения в общей сумме поступлений налоговых доходов составил 20,8%.
Таким образом, в результате проведенной финансовым отделом администрации Батыревского района оценкой социально-экономической эффективности, предоставленных в 2017 году налоговых льгот по местным налогам, установлено, что предоставленные налоговые льготы являются эффективными и не требующими отмены.
Бюджетная эффективность составляет 805,0 тыс.рублей, которая направлена на сокращение расходов бюджета за счет исключения встречных финансовых потоков бюджетных средств. Социальная эффективность составляет 2,0 тыс.рублей, которая направлена на повышение уровня жизни и социальной защищенности населения.
Ведущий специалист- эксперт
финансового отдела администрации
Батыревского района Р.Р. Камалтдинова
Приложение 1
к аналитической записке
об оценке социально-экономической эффективности
налоговых льгот за 2017 год в Шыгырданском сельском поселении
Таблица 1
РЕЕСТР
Предоставленных в 2017 году налоговых льгот по земельному налогу
|
N |
Содержание |
Условия |
Категория |
Нормативный |
|
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Освобождение от налогообложения |
в отношении земельных участков, бесплатно приобретенных в собственность для индивидуального жилищного строительства |
- многодетные семьи, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет, сроком на три года со дня предоставления им земельного участка в соответствии с Законом Чувашской Республики от 01 апреля 2011 года №10 «О предоставлении земельных участков многодетным семьям в Чувашской Республики.
|
Решение Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения от 31.10.2013 № 02 «Об утверждении Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении» » (с изменениями от 29.11.2013 года № 01 от 25.09.2014 года №2; 11.11.2014 №02; от 25.11.2015 № 01) |
|
2 |
Освобождение от налогообложения |
в отношении земельных участков, находящихся в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении |
1) - ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
|
Решение Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения от 31.10.2013 № 02 «Об утверждении Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении» » (с изменениями от 29.11.2013 года № 01 от 25.09.2014 года №2; 11.11.2014 №02; от 25.11.2015 № 01) |
|
3 |
Освобождение от налогообложения |
в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования |
2) организации |
Решение Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения от 31.10.2013 № 02 «Об утверждении Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении» » (с изменениями от 29.11.2013 года № 01 от 25.09.2014 года №2; 11.11.2014 №02; от 25.11.2015 № 01) |
|
4 |
Освобождение от налогообложения |
в отношении земельных участков, непосредственно занятых гидротехническими сооружениями, находящихся в государственной и муниципальной собственности.
|
3) организации |
Решение Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения от 31.10.2013 № 02 «Об утверждении Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении» » (с изменениями от 29.11.2013 года № 01 от 25.09.2014 года №2; 11.11.2014 №02; от 25.11.2015 № 01) |
|
5 |
Освобождение от налогообложения |
в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них действующим законодательством полномочий |
4) органы местного самоуправления сельского поселения |
|
|
6 |
Освобождение от налогообложения |
в отношении земель, используемых ими для осуществления полномочий, финансируемых из бюджета Батыревского района и бюджета сельского поселения;
|
5) муниципальные учреждения образования, здравоохранения, культуры, искусства и кинематографии, физической культуры и спорта, учреждения социального обслуживания, органы местного самоуправления |
Решение Собрания депутатов Шыгырданского сельского поселения от 31.10.2013 № 02 «Об утверждении Положения «О вопросах налогового регулирования в Шыгырданском сельском поселении» (с изменениями от 29.11.2013 года № 01 от 25.09.2014 года №2; 11.11.2014 №02; от 25.11.2015 № 01) |
Таблица 2
РЕЕСТР
Предоставленных в 2017 году налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц
|
N |
Вид налога |
Содержание |
Условия |
Категория |
Нормативный |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Налог на имущее-ство физи-ческих лиц |
Освобождение от налогообложения |
полностью |
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; |
гл. 32 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 года № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями)
|
|
2) инвалиды I и II групп инвалидности; |
|||||
|
3) инвалиды с детства; |
|||||
|
4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий; |
|||||
|
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; |
|||||
|
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; |
|||||
|
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; |
|||||
|
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; |
|||||
|
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих"; |
|||||
|
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; |
|||||
|
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; |
|||||
|
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; |
|||||
|
|
|
|
|
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; |
|
|
|
|
|
|
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования; |
|
|
|
|
|
|
15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. |
Форма 2
Сводная оценка потерь бюджета
Шыгырданского сельского поселения при использовании налоговых льгот
Вид налога земельный налог
Содержание налоговой льготы Освобождение от налогообложения
1. Категория получателей льготы (наименование отраслей экономики, на которые распространяется налоговая льгота:
многодетные семьи, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет, сроком на три года со дня предоставления им земельного участка в соответствии с Законом Чувашской Республики от 01 апреля 2011 года №10 «О предоставлении земельных участков многодетным семьям в Чувашской Республики.
2015 год – 3 человека
2016 год – 3 человека
2017 год – 2 человека
|
Стр. |
Показатель |
Значения показателя по годам (не менее трех лет) |
Примечание |
||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Налоговая база по налогу за период |
3000,0 |
3000,0 |
2000,0 |
- |
|
2 |
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
- |
|
3 |
Базовая ставка налога, |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
- |
|
4 |
Льготная ставка налога, |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
- |
|
5 |
Сумма потерь бюджета (сумма |
3,0 |
3,0 |
2,0 |
- |
2. Категория получателей льготы (наименование отраслей экономики, на которые распространяется налоговая льгота:
Организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования
льготы юридическим лицам в соответствии со ст.395 НК пункт 2
|
Стр. |
Показатель |
Значения показателя по годам (не менее трех лет) |
Примечание |
||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
|
1 |
2 |
5 |
5 |
5 |
6 |
|
1 |
Налоговая база по налогу за период |
3266,7 |
3266,7 |
х |
- |
|
2 |
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
- |
|
3 |
Базовая ставка налога, |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
- |
|
4 |
Льготная ставка налога, |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
- |
|
5 |
Сумма потерь бюджета (сумма |
49,0 |
49,0 |
х |
- |
3. Категория получателей льготы (наименование отраслей экономики, на которые распространяется налоговая льгота:
Религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения льготы юридическим лицам в соответствии со ст.395 НК пункт 4
|
Стр. |
Показатель |
Значения показателя по годам (не менее трех лет) |
Примечание |
||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Налоговая база по налогу за период |
400,0 |
400,0 |
600,0 |
- |
|
2 |
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
- |
|
3 |
Базовая ставка налога, |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
- |
|
4 |
Льготная ставка налога, |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
- |
|
5 |
Сумма потерь бюджета (сумма |
6,0 |
6,0 |
9,0 |
- |
4. Категория получателей льготы (наименование отраслей экономики, на которые распространяется налоговая льгота:
Муниципальные учреждения образования, здравоохранения, культуры, искусства и кинематографии, физической культуры и спорта, учреждения социального обслуживания, органы местного самоуправления в отношении земель, используемых ими для осуществления полномочий, финансируемых из бюджета Шыгырданского сельского поселения
|
Стр. |
Показатель |
Значения показателя по годам (не менее трех лет) |
Примечание |
||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
|
1 |
2 |
4 |
5 |
5 |
6 |
|
1 |
Налоговая база по налогу за период |
276333,3 |
270000,0 |
268333,3 |
- |
|
2 |
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
- |
|
3 |
Базовая ставка налога, |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
- |
|
4 |
Льготная ставка налога, |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
- |
|
5 |
Сумма потерь бюджета (сумма |
829,0 |
810,0 |
805,0 |
- |
5. Категория получателей льготы (наименование отраслей экономики, на которые распространяется налоговая льгота:
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
2015 год – 0 человека
2016 год – 18 человек
2017 год - 25 человек
|
Стр. |
Показатель |
Значения показателя по годам (не менее трех лет) |
Примечание |
||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Налоговая база по налогу за период |
0,0 |
1000,0 |
4000,0 |
- |
|
2 |
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
- |
|
3 |
Базовая ставка налога, |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
|
4 |
Льготная ставка налога, |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
|
5 |
Сумма потерь бюджета (сумма |
0 |
1,0 |
4,0 |
- |
Вид налога: налог на имущество
Содержание налоговой льготы освобождение от налога
1. Категория получателей льготы (наименование отраслей экономики, на которые распространяется налоговая льгота:
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
2015 год - 15 человека
2016 год – 25 человека
2017 год - 22 человек
|
Стр. |
Показатель |
Значения показателя по годам (не менее трех лет) |
Примечание |
||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Налоговая база по налогу за период |
3000,0 |
12000,0 |
10000,0 |
- |
|
2 |
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
- |
|
3 |
Базовая ставка налога, |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
|
4 |
Льготная ставка налога, |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
|
5 |
Сумма потерь бюджета (сумма |
3,0 |
12,0 |
10,0 |
- |
2. Категория получателей льготы (наименование отраслей экономики, на которые распространяется налоговая льгота:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации
2015 год - 432 человека
2016 год – 387 человека
2017 год – 384 человека
|
Стр. |
Показатель |
Значения показателя по годам (не менее трех лет) |
Примечание |
||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Налоговая база по налогу за период |
262000,0 |
222000,0 |
267000,0 |
- |
|
2 |
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
- |
|
3 |
Базовая ставка налога, |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
|
4 |
Льготная ставка налога, |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
|
5 |
Сумма потерь бюджета (сумма |
262,0 |
222,0 |
267,0 |
- |
3. Категория получателей льготы (наименование отраслей экономики, на которые распространяется налоговая льгота:
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации
2015 год - 5 человек
2016 год – 6 человек
2017 год - 7 человек
|
Стр. |
Показатель |
Значения показателя по годам (не менее трех лет) |
Примечание |
||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Налоговая база по налогу за период |
2000,0 |
5000,0 |
6000,0 |
- |
|
2 |
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
- |
|
3 |
Базовая ставка налога, |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
|
4 |
Льготная ставка налога, |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
|
5 |
Сумма потерь бюджета (сумма |
2,0 |
5,0 |
6,0 |
- |
4. Категория получателей льготы (наименование отраслей экономики, на которые распространяется налоговая льгота:
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"
2015 год - 1 человек
2016 год – 1 человек
2017 год - 1 человек
|
Стр. |
Показатель |
Значения показателя по годам (не менее трех лет) |
Примечание |
|
||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|
|||
|
1 |
2 |
4 |
3 |
4 |
6 |
|
|
1 |
Налоговая база по налогу за период |
1000,0 |
1000,0 |
х |
- |
|
|
2 |
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
3 |
Базовая ставка налога, |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
|
|
4 |
Льготная ставка налога, |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
|
|
5 |
Сумма потерь бюджета (сумма |
1,0 |
1,0 |
х |
- |
|
Форма 3
Сводная отчетная форма
потери бюджета Шыгырданского сельского поселения
от установленных налоговых льгот
Заполняется на основе данных формы 2
Земельный налог
|
N |
Наименование категории |
Сумма потерь |
||
|
2015 |
2016 |
2017 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
многодетные семьи, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет, сроком на три года со дня предоставления им земельного участка в соответствии с Законом Чувашской Республики от 01 апреля 2011 года №10 «О предоставлении земельных участков многодетным семьям в Чувашской Республики.
|
3,0 |
3,0 |
2,0 |
|
2 |
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства |
0,0 |
1,0 |
4,0 |
|
|
Итого физические лица |
3,0 |
4,0 |
6,0 |
|
3 |
Организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования льготы юридическим лицам в соответствии со ст.395 НК пункт 2 |
49,0 |
49,0 |
х |
|
4 |
Религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения льготы юридическим лицам в соответствии со ст.395 НК пункт 4 |
6,0 |
6,0 |
9,0 |
|
5 |
Муниципальные учреждения образования, здравоохранения, культуры, искусства и кинематографии, физической культуры и спорта, учреждения социального обслуживания, органы местного самоуправления в отношении земель, используемых ими для осуществления полномочий, финансируемых из бюджета Шыгырданского сельского поселения
|
829,0 |
810,0 |
805,0 |
|
|
Итого юридические лица |
884,0 |
865,0 |
814,0 |
|
|
ВСЕГО ЛЬГОТ по земельному налогу: |
887,0 |
869,0 |
820,0 |
Налог на имущество физических лиц
|
N |
Наименование категории |
Сумма потерь |
||
|
2015 год |
2016 год |
2017год |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства |
17,0 |
3,0 |
10,0 |
|
2 |
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан; лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии |
0,0 |
3,0 |
0,0 |
|
3 |
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации
|
235,0 |
262,0 |
267,0 |
|
4 |
граждане, уволенные с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации |
0,0 |
2,0 |
6,0 |
|
5 |
О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию катастрофы на Чернобыльской АЭС
|
0,0 |
1,0 |
х |
|
|
Итого |
252,0 |
271,0 |
283,0 |
Приложение 4
к аналитической записке
об оценке социально-экономической
эффективности налоговых льгот
за 2017 год в Шыгырданском сельском поселении
Сводная отчетная форма
потери бюджета Шыгырданского сельского поселения
от установленной налоговой льготы по земельному налогу
от юридических лиц
(кроме льгот, предусмотренных в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса РФ)
1) учреждения образования, здравоохранения, культуры, искусства и кинематографии, физической культуры и спорта, учреждения социального обслуживания, органы местного самоуправления в отношении земель, используемых ими для осуществления полномочий, финансируемых из бюджета Шыгырданского сельского поселения.
|
№ пп |
Наименование показателя |
на 01.01.2018 (тыс.руб.) |
|
1 |
Налоговая база по налогу за период с начала года, тыс. рублей
|
268333,3 |
|
2 |
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. рублей |
0 |
|
3 |
Базовая ставка налога, зачисляемого в бюджеты сельских поселений Батыревского района, %
|
0,3 |
|
4 |
Льготная ставка налога, зачисляемого в бюджеты сельских поселений Батыревского района, % |
х |
|
5 |
Сумма потерь доходов бюджетов сельских поселений Батыревского района (сумма недополученных доходов) от предоставления налоговых льгот, тыс. рублей |
805,0 |
Сводная отчетная форма
потери бюджета Шыгырданского сельского поселения
от установленной налоговой льготы по земельному налогу
от физических лиц
(кроме льгот, предусмотренных в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса РФ)
1) многодетные семьи, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет, сроком на три года со дня предоставления им земельного участка в соответствии с Законом Чувашской Республики от 01 апреля 2011 года №10 «О предоставлении земельных участков многодетным семьям в Чувашской Республики».
2) ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий в отношении земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
|
№ пп |
Наименование показателя |
на 01.01.2018 (тыс.руб.) |
|
1 |
Налоговая база по налогу за период с начала года, тыс. рублей
|
2000,0 |
|
2 |
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. рублей |
0 |
|
3 |
Базовая ставка налога, зачисляемого в бюджеты сельских поселений Батыревского района, %
|
0,3 |
|
4 |
Льготная ставка налога, зачисляемого в бюджеты сельских поселений Батыревского района, %
|
х |
|
5 |
Сумма потерь доходов бюджетов сельских поселений Батыревского района (сумма недополученных доходов) от предоставления налоговых льгот, тыс. рублей |
2,0
|